Gobierno justifica reformas en el pago del impuesto a las utilidades “para evitar distorsiones”

 Ante una nueva normativa sobre el pago del Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), el ministro de Economía y Finanzas, Marcelo Montenegro, explicó que el cambio se debe a la forma en que algunas empresas utilizan los beneficios tributarios. 

Detalló que actualmente, cuando una empresa genera utilidades y paga el IUE, el monto pagado se convierte en un crédito fiscal para el pago del Impuesto a las Transacciones (IT) del año siguiente. Sin embargo, algunas empresas que acceden a facilidades de pago para el IUE buscan acreditar el monto total de dicho impuesto en el IT, a pesar de no haberlo pagado en su totalidad.

La nueva normativa establece que solo podrá acreditarse al IT el monto efectivamente pagado del IUE y no la totalidad de la deuda fraccionada en facilidades de pago. 

Según Montenegro, esta medida evita que las empresas obtengan un doble beneficio tributario, asegurando que el Estado perciba los ingresos de manera justa y equitativa. "Con esto, evitamos distorsiones y garantizamos que el sistema tributario sea más equitativo para todos", enfatizó el ministro.

Rechazo empresarial

El sábado, la Cámara Nacional de Industrias (CNI) ha manifestado su firme rechazo a la Disposición Adicional Segunda del Decreto Supremo N° 5327, promulgado el 5 de febrero de 2025. Dicha norma modifica el Decreto Reglamentario del Impuesto a las Transacciones (IT) N° 21532 de 1987, afectando la seguridad jurídica tributaria de los contribuyentes sujetos al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE). 

 

Según el pronunciamiento de la CNI, la modificación cambia el sistema de compensación entre el IUE y el IT, lo que genera incertidumbre y dificulta la planificación tributaria de las empresas.

Asimismo, advierten que el nuevo sistema afectará directamente el flujo de caja de las compañías, ya que elimina la posibilidad de usar el pago del IUE como crédito para compensar el IT a lo largo del año. 

“Esto obligará a las empresas a pagar el IT en efectivo, afectando su capital de trabajo y reduciendo su capacidad de inversión”, dijo la entidad.  

En su comunicado, la CNI resalta que el sector industrial es “uno de los motores importantes” para el crecimiento económico del país y que requiere estabilidad y seguridad jurídica. 

En este sentido, instan al Gobierno a implementar políticas tributarias que fomenten la inversión, la equidad y el desarrollo económico y social de Bolivia.  

La declaración cuenta con el respaldo de diversas cámaras industriales del país, incluyendo la Cámara de Industria, Comercio, Servicios y Turismo de Santa Cruz (CAINCO), la Cámara Departamental de Industria de Cochabamba (CADINCO), la Cámara Departamental de Industrias de La Paz (CADINPAZ), la Cámara de Industria, Comercio y Servicios de Chuquisaca (CAINCO CHUQUISACA) y la Cámara de Industria, Comercio, Servicios y Turismo de Pando (CIC PANDO).

Video Presentación de Papers de InternetBolivia.org de Openbanking, Pagos Digitales e Impuestos

Impuestos Nacionales prohibe uso de celulares y pen drive durante la jornada de trabajo

 

El SIN capacita a 6.024 personas sobre el “Registro de Compras y Ventas”

  El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) capacitó a 6.024 personas en Santa Cruz, Montero, La Paz, El Alto, Beni, Sucre, Oruro y Potosí sobre el “Registro de Compras y Ventas” (RCV) mediante 44 cursos virtuales y presenciales, llevados a cabo en el marco de la difusión de los beneficios del Sistema de Facturación, que entró en vigencia el 1 de diciembre de este año.

Entre los capacitados se contó con la participación de profesionales del sector de contaduría pública y auditoría, además de estudiantes universitarios de carreras del área económica.

Elio Brito Oliva, miembro del directorio del Colegio de Contadores Públicos de Santa Cruz, reconoció que el Sistema de Facturación “va a agilizar el trabajo del profesional (…), nos va ahorrar tiempo, porque cuando nos emitan la factura vamos a tener la información al día, no vamos a esperar que se termine el mes para obtener la información”.

El contador Santiago Malala declaró que el Sistema de Facturación es “moderno” y que poco a poco caerá en desuso la factura en papel, porque se está impulsando la facturación en línea.

Para Daniel Espinoza el Sistema de Facturación es “más didáctico, más interactivo, en el momento de registrar las compras y ventas; trabajando con este sistema hay la seguridad que se está haciendo un buen trabajo”.

Las personas interesadas en las capacitaciones del SIN deben consultar horarios y fechas en la página web www.impuestos.gob.bo y pulsar el botón “Cronograma de Capacitación”, o solicitar un curso presencial en una oficina de la Administración Tributaria. 

Video Tutorial Renovacion RE-IVA Los 65.336 beneficiarios deben renovar su registro en el Re-IVA

 El presidente del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Mario Cazón, recordó que los 65.336 beneficiarios del Régimen de Reintegro en Efectivo del Impuesto al Valor Agregado (Re-IVA) deben renovar su registro para continuar recibiendo este beneficio en la gestión 2022.  

La autoridad proporcionó esta información en entrevistas a medios de comunicación, donde detalló que hasta noviembre de este año, el Gobierno nacional pagó a los beneficiarios del Re-IVA un monto de Bs24.931.291.

“Los 65.336 beneficiarios —puntualizó— deben renovar su derecho a seguir recibiendo la devolución del 5% del IVA. Para hacer esta renovación deben entrar a la página web www.impuestos.gob.bo; luego, a la Oficina Virtual, al “Registro de Beneficiarios Re-IVA” y a “Renovación Re-IVA 2022”.

El Re-IVA es un mecanismo de redistribución del ingreso fiscal, diseñado por el Gobierno nacional para canalizar recursos económicos hacia las familias bolivianas que más lo necesitan, dinamizar la demanda interna y reactivar la economía boliviana.

El registro en el Re-IVA está abierto de manera indefinida para las personas naturales con un ingreso promedio mensual igual o menor de Bs9.000, es decir, trabajadores Dependientes, Independientes, Jubilados, Rentistas y Derechohabientes.  

“Esto significada —reiteró Cazón—que pueden beneficiarse los trabajadores asalariados del sector público y privado, los transportistas, los gremialistas, los plomeros, es decir, todos los trabajadores por cuenta propia, además de los jubilados, que perciben un ingreso mensual igual o menor de Bs9.000”.

Para registrase en el Re-IVA se debe ingresar en la página web www.impuestos.gob.bo (Oficina Virtual, opción Servicio al Ciudadano y “Registro de Beneficiarios Re-IVA”). https://siat.impuestos.gob.bo/gpri/public/inicioCaptcha.xhtml 

Clasificador de actividades económicas de Impuestos Nacionales

RESOLUCION NORMATIVA DE DIRECTORIO No 10-0044-13 VENTA DE BIENES POR COMERCIO ELECTRÓNICO

Presidente de Impuestos explica Normativa para actualizar actividades económicas digitales

RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 102100000020 - Impuestos Nacionales instruye el registro de actividades digitales

PPO LANZA SU BLOG “IM POSITIVO” (IM+), DONDE ANALIZA ASPECTOS DE ACTUALIDAD SOBRE LA TRIBUTACIÓN EN BOLIVIA

 En un contexto en que las empresas y personas naturales requieren información y orientación especializada sobre temas tributarios en Bolivia y el mundo, PPO Abogados lanza su blog im+ (im positivo), con entradas elaboradas por los expertos del equipo de impuestos de la firma.

Esta innovadora propuesta, abierta a clientes y no clientes de PPO Abogados, apunta a convertirse en un espacio referencial de información, análisis y opinión especializada sobre impuestos en Bolivia, con perspectiva global.

“im+ (im positivo) aborda el análisis de los temas impositivos, habitualmente áridos y técnicos, con un lenguaje llano y desde una perspectiva positiva y propositiva; que, en definitiva, son algunas de las características de la forma de trabajo de PPO”, comenta Pablo Ordóñez, quien fue recientemente reconocido por múltiples directorios internacionales, tales como Chambers & Partners e International Tax Review, como uno de los líderes expertos en materia tributaria en Bolivia.

“El blog llega en un momento en el que los temas de impuestos en Bolivia, y en el mundo en general, cobran mucha relevancia, no solo en lo económico y político, sino también en lo social y hasta cultural”, advierte Ordoñez, socio fundador de PPO Abogados. 

El IVA digital y la reforma tributaria 

Las dos primeras entradas de im+ (im positivo) ya se encuentran disponibles en línea en https://www.ppolegal.com/im/. Una de ellas, firmada por Pablo Ordoñez y María Laura Coimbra, asociada de PPO y miembro de la International Fiscal Association (IFA), está dedicada al proyecto de Ley de IVA digital, analizado a detalle en su contexto global y nacional.

Otra entrada, que seguramente generará interés y debate, sostiene que la reforma tributaria en Bolivia ya está en curso y argumenta las razones para afirmarlo desde una perspectiva tributaria legal: La reforma tributaria en Bolivia ya está en curso. Esta hipótesis es planteada por Pablo Ordoñez y Alexandra Ortiz, asociada senior de PPO, reconocida dentro de la categoría “Rising Star” en el directorio Chambers & Partners

Acerca de PPO

PPO es la firma de abogados con los mejores y más rankeados especialistas en todas sus áreas de práctica legal. Los clientes saben que pueden confiar en PPO para sus asuntos legales y comerciales más desafiantes. Los 60 abogados de PPO y más de 120 profesionales trabajan de manera asertiva para brindar un servicio excepcional, asesoramiento sofisticado y soluciones prácticas y creativas.

RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 102100000012 - CONTRIBUYENTES QUE DEBEN IMPLEMENTAR UNA MODALIDAD DE FACTURACIÓN EN LÍNEA (ANEXOS)

RND-10210000011 SISTEMA DE FACTURACIÓN

MODALIDADES

FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EN LÍNEA 

FACTURACIÓN COMPUTARIZADA EN LÍNEA 

FACTURACIÓN PORTAL WEB EN LÍNEA

FACTURACIÓN MANUAL

FACTURACIÓN PREVALORADA

FACTURACIÓN COMPUTARIZADA (SFV)

Informes de Comisión: Impuesto a los Servicios Digitales

Video Ex Viceministro Omar Yujra Santos explica la ley de impuestos a los servicios digitales

Video Presidente de Impuestos Mario Cazón el Gobierno recaudo más de lo esperado este 2021

El Gobierno busca que las empresas digitales que prestan servicios del exterior paguen el IVA al igual que las empresas nacionales

  El anteproyecto de ley para cobrar impuestos a las empresas que prestan servicios digitales desde el exterior en Bolivia, tiene el objetivo de que también tributen como lo hacen las compañías nacionales, informó el viceministro de Política Tributaria, Jhonny Morales.

La semana pasada, el Gobierno envió a la Asamblea Legislativa Plurinacional el anteproyecto de ley para modificar la Ley N° 843 y ampliar el alcance del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a los servicios digitales provistos a través de plataformas digitales desde el exterior, por empresas como Netflix, Amazon, YouTube, entre otras.

“Lo que estamos haciendo es ampliar el alcance del IVA a estas empresas para que puedan tributar en nuestro territorio al erario nacional, porque ellos están vendiendo un servicio que es consumido en Bolivia, esa es la idea. Lo importante es que estamos dando un tratamiento uniforme a todos los servicios digitales”, explicó el Viceministro.

En cuanto a un posible incremento del servicio, Morales detalló que en teoría el IVA siempre se transfiere al usuario final, sin embargo, por temas de competencia y por la experiencia recogida de los países vecinos, este pago de tributos se paga de forma compartida entre la empresa y el usuario final.

“Hay mucha competencia en el mercado digital, antes había solo Netflix, ahora tienes otras plataformas que ofrecen el mismo servicio, entonces en otros países el impuesto es asumido en parte por las empresas, por lo que no hay un traslado al 100% para el consumidor final como es el caso de Chile, Argentina y Uruguay”, enfatizó Morales.

El Viceministro remarcó que no se trata de un nuevo impuesto, tomando en cuenta que los países vecinos están cobrando impuestos a las empresas transnacionales por el servicio de las plataformas digitales.

“En Uruguay, por ejemplo, se paga el 22% por el IVA; en Argentina pagan el 21%; en Chile que (el impuesto) data de menos de un año, pagan el 19%; en Colombia el 19%; Costa Rica también el 19% y nosotros (Bolivia), si se aprueba la norma, también vamos a incursionar con una tasa del 13%”, manifestó.

De igual forma, el Viceministro acotó que con esta medida se proyecta recaudar aproximadamente Bs 30 millones según los cálculos preliminares. Cifra que se prevé crecerá con el paso del tiempo.

"Estimamos que anualmente recaudemos algo así como 30 millones (de bolivianos) aproximadamente. Esto va a ir aumentando progresivamente en el tiempo porque el mercado digital va a ir ampliándose, dado un escenario donde ahora ya casi todo es digital", proyectó la autoridad de gobierno.

Bancos retendrán el impuesto por servicios digitales

 Expertos afirman que el cobro del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a los servicios digitales se puede realizar a través de la retención  en el sistema financiero del valor por  tributar. El Gobierno admite que el costo será transferido al usuario final,  pero el incremento  no superará los dos  dólares.

El viceministro de Política Tributaria, Jhonny Morales, explicó que el impuesto no se aplica a los usuarios, sino a las empresas extranjeras que prestan los servicios desde el exterior.

 “No es por usuario. Ellos prestan un servicio y por el total de facturación que hagan deben pagar el IVA como cualquier empresa que vende servicios o bienes. Por el valor total pagarán cada mes el IVA”, precisó la autoridad en declaraciones a medios televisivos.

Añadió que el  Gobierno ha comenzado a recabar información de las empresas que prestan servicios digitales, ya que se requiere contar con un padrón.

Según la autoridad por la naturaleza del IVA, el costo del tributo se traslada al usuario o consumidor final, pero aclaró que debido a que el mercado de los servicios digitales es competitivo,  es posible que esto no se transfiera en un 100% al comprador final.

Morales explicó, con ejemplos, que el costo de Netflix a partir de la aplicación del 13% del IVA, si se traslada todo el costo al usuario, puede subir de 7,99 dólares a 9,02 dólares. 

El servicio de YouTube Premium puede elevarse de 9,49 dólares a 10,72 dólares; de Spotify Premium de 5,99 dólares a 10,72 dólares y de la plataforma Zoom Premium de 14 dólares a 15,80 dólares. “La naturaleza del IVA y la teoría nos dicen que el costo se traslada al consumidor final, pero con el intercambio de experiencias con otros países se nos informa que por tratarse de un mercado competitivo es posible que el costo sea compartido entre las empresas y el consumidor”, subrayó Morales.

Hoy el mercado ofrece diferentes servicios no sólo de Netflix, sino HBO Plus, Disney Plus y otras plataformas que continúan apareciendo como oferta.

La autoridad manifestó que el IVA ya se cobra en otros países como Uruguay donde la  alícuota es 22%, Argentina 21%, Chile 19%, Colombia 19%, Costa Rica 13%, Paraguay 10%. “En estos países pagan bimensualmente o en forma trimestral. En Bolivia se aplicará el 13% del IVA”, indicó.

No es necesario que las empresas extranjeras que ofrecen los servicios digitales  tengan oficinas físicas en Bolivia.

El abogado tributarista Roberto Carlo Gil, del Estadio Jurídico  Gómez y Asociados, explicó que los  cálculos del posible incremento en el costo de los servicios digitales  toman en cuenta el IVA nominal.  

Aunque por lo general dijo que se aplica el IVA efectivo que se calcula a partir de una alícuota de 14,94%.

El experto sostuvo que el costo de este impuesto por su naturaleza de cascada se transfiere al consumidor final y será el sistema financiero el agente de retensión cada vez que el usuario haga los pagos. “Las tarjetas de crédito Enlace y  red Linkser son agentes informantes hace mucho tiempo y lo más  lógico es  que se conviertan en agentes informantes para esta modalidad del IVA y también  de retención”, precisó.

Por ejemplo, PayPal funciona como cajero para cobrar y pagar en línea  y cuando alguien compra un servicio digital, se debita en cuenta local en Bolivia y se acredita en el exterior.   

El ciberactivista Mario Durán  opinó que una de las dificultades que se presentarán es saber cómo se cobrará el impuesto, ya que esas empresas no tienen presencia física en Bolivia.

 Sin embargo, dijo que en  los países donde se aplica el IVA a estas firmas, lo que hacen es que el sistema bancario actúa como agente de información y retención. “Como la transacción es electrónica,  debe ser vía sistema financiero y los bancos deben informar a la autoridad tributaria de todas las transacciones. El banco se va a convertir en agente de retención que descontará el IVA a las empresas”, apuntó.

De acuerdo con Durán, en Argentina las tarjetas de crédito ofician de agente de retención y en Uruguay se permite   que paguen sus obligaciones en dólares desde el exterior y hacer anticipos trimestrales sin la necesidad de representante legal. 

Video Eduardo Garces Gerente Graco sobre el pago del Impuesto a las Grandes Fortunas

El SIN cumple 102 años con el objetivo de continuar su modernización tecnológica

 El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) cumple este 19 de marzo 102 años de su creación con objetivos como administrar el sistema tributario y continuar con la modernización de sus sistemas informáticos para el proceso de control, fiscalización y cobro de tributos, que fueron afectados por el Gobierno de facto. 

Por esta ocasión, el presidente del SIN, Mario Cazón, envió al personal de la institución una felicitación y reafirmó el compromiso institucional para optimizar la recaudación tributaria, que el Estado Plurinacional invierte en obras de beneficio común para todas y todos los bolivianos. 

Lamentó el retroceso experimentado dentro de la Administración Tributaria durante el Gobierno de facto, que por ejemplo abrogó el Sistema de Facturación Electrónica (SFE), así como olvidó la mejora continua de los procesos administrativos y de control interno. 

“Esa anulación —declaró Cazón— significó un retroceso en la modernización del control y el pago de impuestos en nuestro país; por eso estamos volviendo a retomar este proyecto, gracias al impulso que le está dando nuestro presidente Luis Arce Catacora”. 

La Facturación Electrónica significa un avance tecnológico que permitirá al contribuyente reducir tiempo y costo en sus operaciones, porque ya no imprimirá la factura en papel. 

  La autoridad recalcó que “el proyecto más grande que tiene Impuestos Nacionales es la modernización tecnológica de la Administración Tributaria”, para que el contribuyente cumpla obligaciones tributarias por Internet, desde su actividad económica o domicilio. 

“El objetivo de Impuestos Nacionales —reafirmó— es que el contribuyente ya no venga a las oficinas de la Administración Tributaria para el pago de impuestos y que los trámites administrativos los realice por Internet, a través de la plataforma del SIN”. 

 “Así también —afirmó Cazón— se está está retomando en mi gestión la recertificación de la ISO 9001: 2015, con una auditoría externa que estamos gestionando ante IRAM de Argentina y que se desarrollará en abril”.

A estos objetivos se suman otras tareas que el SIN empezó a desarrollar para restituir el sistema tributario, que prácticamente fue paralizado por el Gobierno de facto, bajo la excusa de que era difícil cobrar impuestos por la pandemia del coronavirus. 

Ya en esta nueva gestión de Gobierno, el SIN normó y puso en vigencia el Régimen de Reintegro en Efectivo del Impuesto al Valor Agregado (Re-IVA), que ya tiene más de 27.000 beneficiarios registrados y forma parte de la política de redistribución del ingreso y la dinamización de la demanda interna. 

También puso en vigencia el Impuesto a las Grandes Fortunas (IGF) para las personas naturales, residentes en el país, con una fortuna neta acumulada situada o colocada en el territorio nacional y/o en el exterior mayor de Bs30 millones, que deben pagar este tributo hasta el 31 de marzo de 2021.

Además, para las personas naturales de nacionalidad boliviana o extranjera que no residen en el país, pero poseen en Bolivia una fortuna neta mayor de Bs30 millones, que deben pagar el IGF hasta el último día hábil de abril de cada año

Breve historia del SIN

Mediante Decreto Supremo de 19 de marzo de 1919 se creó la “Dirección General de la Renta de Alcoholes e Impuestos Internos de la República”, institución que es el antecedente histórico del actual Servicio de Impuestos Nacionales.  

En 1928 se instituyó la primera Administración Tributaria con el asesoramiento de la Comisión Financiera dirigida por Edwin Kemmerer, y la vigencia de 12 impuestos nacionales. 

Desde 2016, la misión del SIN es recaudar los recursos provenientes de los impuestos nacionales que Estado Plurinacional requiere para consolidar el Modelo Económico Social Comunitario Productivo para el Vivir Bien.

En este nuevo aniversario de la Administración Tributaria, Cazón agradeció a los servidores públicos de la institución por el trabajo que desarrollan cada día para optimizar la recaudación fiscal, que el Estado Plurinacional invierte en obras que benefician a todas y todos los bolivianos. 

Registro del Re-IVA está disponible todo el día, incluso en feriados

 Las personas con un ingreso promedio mensual igual o menor de 9.000 bolivianos pueden aprovechar también este largo fin de semana, que incluye el feriado por carnaval, para inscribirse en el Régimen de Reintegro en Efectivo del Impuesto al Valor Agregado (Re-IVA), a través de la página web www.impuestos.gob.bo, para beneficiarse de la devolución automática del 5% del IVA, señala una nota de prensa del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).

El presidente de la Administración tributaria, Mario Cazón, puntualizó que el registro puede hacerse desde un celular o una computadora con conexión a Internet y que sólo le tomará unos minutos y se lo puede hacer a cualquier hora, durante los siete días de la semana. 

“Después de ingresar a la página web www.impuestos.gob.bo, debe pulsarse el botón Oficina Virtual y ubicar en el menú de Servicio al Ciudadano la opción Registro de Beneficiarios Re-IVA. No necesitan trasladarse hasta las oficinas de Impuestos Nacionales, este registro se puede hacer por Internet”, detalló Cazón. 

Pero si la persona natural, que quiere beneficiarse de la devolución en efectivo del 5% del IVA, no tiene celular o computadora con conexión a Internet, puede visitar una de las plataformas de atención de Impuestos Nacionales, de lunes a viernes, de 07:30 a 16:30 horas, para registrase desde ese lugar. 

También se da asesoramiento técnico en las plataformas de atención del SIN a las personas que no tienen conocimiento sobre el manejo de una computadora o un celular, para registrarse en cuestión de minutos en el Re-IVA. 

En el momento de inscripción, una persona natural puede optar por la modalidad de cómputo automático, es decir que el SIN identifica y cuantifica las facturas emitidas a nombre y número de Cédula de Identidad del beneficiario. 

También puede elegir el registro manual de facturas y envío a la Administración Tributaria, es decir que el mismo beneficiario debe registrar y enviar cada mes al SIN el detalle de sus facturas mediante el Formulario 111, a través del aplicativo “Mis Facturas”. 

El 11 de febrero, el Gobierno nacional, mediante el SIN, comenzó el desembolso automático de 3,3 millones de bolivianos por concepto de devolución del 5% del IVA a 14.700 beneficiarios.  

Con este nuevo mecanismo, se busca también que el Estado reactive la demanda interna y reconstruya la economía boliviana.